Perunkirjoitus etänä – Mitä sanoo laki?

Perunkirjoitus etänä. Onko mahdollista? Mitä sanoo laki?

Perukirja on lain edellyttämä asiakirja, jossa selvitetään vainajan ja kuolinpesän varat, velat ja osakkaat. Perunkirjoituksesta laaditaan perukirja, joka toimii perustana perintöverotukselle ja perinnönjaolle.

Perunkirjoituksen järjestämiseen liittyy monia sääntöjä ja määräyksiä, joita säännellään perintökaaren 20. luvussa. Nykyajan teknologian kehittyessä herää kuitenkin kysymys: Onko perunkirjoitus etänä mahdollista pitää jopa itsenäisesti ilman perinteistä fyysistä kokoontumista?

Perunkirjoituksen pitämisen pelisäännöt

Perintökaaren 20. luku määrittelee perunkirjoituksen järjestämisen ehdot ja vaatimukset:

• Aikataulu ja ilmoitusvelvollisuus: Perunkirjoitus on toimitettava kolmen kuukauden kuluessa kuolemantapauksesta, ellei lisäaikaa ole myönnetty (20:1 §). Osakkaan, pesänselvittäjän tai testamentin toimeenpanijan on määrättävä perunkirjoituksen aika ja paikka sekä valittava sitä toimittamaan kaksi uskottua miestä (20:2 §). Perunkirjoituksesta on ilmoitettava kaikille pesän osakkaille, eloonjääneelle puolisolle ja muille oikeudenomistajille.
• Uskottujen miesten rooli: Uskottujen miesten tehtävänä on arvioida pesän varat ja velat parhaan ymmärryksensä mukaan (20:6 §).

Perunkirjoitus etänä – onko se mahdollista?

Teknologian kehittyessä monet oikeudelliset prosessit on voitu siirtää etäyhteyksien varaan, ja näin on herännyt kysymys myös perunkirjoituksen etäjärjestämisestä. Lainsäädäntö ei suoraan kiellä etänä pidettävää perunkirjoitusta, mutta se asettaa useita käytännön haasteita:

1. Asiakirjojen saatavuus ja tarkastaminen: Perunkirjoituksessa tarvittavat asiakirjat, kuten pankkien saldotodistukset, arviokirjat, hautajaisten kulutositteet ja muut dokumentit, ovat keskeisiä perukirjan laatimisessa. Etätilanteessa voi olla vaikeaa varmistaa, että kaikki osapuolet, mukaan lukien uskotut miehet, voivat tutustua kaikkiin asiakirjoihin yhtä perusteellisesti kuin fyysisessä tilaisuudessa. Tämä voi vaarantaa perunkirjoituksen luotettavuuden ja oikeellisuuden.
2. Uskottujen miesten puolueettomuus ja arviointi: Etänä järjestettävässä perunkirjoituksessa uskottujen miesten on haastavampaa suorittaa itsenäistä ja riippumatonta arviointia, jos he eivät voi konkreettisesti tarkistaa kaikkia esitettyjä asiakirjoja ja varmistaa omaisuuserien olemassaoloa ja arvoa paikan päällä. Perintökaari korostaa uskottujen miesten tehtävää varmistaa oikeat tiedot perukirjassa (20:6 §).
3. Lisäselvityksen tarve: Perunkirjoitustilaisuuden aikana voi nousta esiin kysymyksiä, jotka vaativat lisäselvityksiä tai lisäasiakirjoja. Fyysisessä tilaisuudessa nämä nämä on yksinkertaisempaa ja nopeampaa selvittää. Etänä järjestettävässä tilaisuudessa voi olla vaikeaa saada välittömästi tarvittavat lisätiedot, mikä voi viivästyttää perunkirjoitusprosessia.
4. Asiakirjojen todentaminen ja vahvistaminen: Perunkirjoitukseen kuuluu myös asiakirjojen, kuten testamentin ja avioehtosopimuksen, liittäminen oikeaksi todistettuna perukirjaan (20:5 §). Etätilanteessa asiakirjojen oikeaksi todistaminen ja niiden fyysinen tarkistaminen voi olla haastavaa ja vaatia lisätoimenpiteitä.
5. Tietoturva. Etänä järjestettävässä perunkirjoituksessa uskotuille miehille joudutaan toimittamaan aineistoa sähköisesti.

Voiko osakas toimia uskottuna miehenä?

Lain mukaan (Perintökaari, 20 luku):

Perintökaari ei nimenomaisesti kiellä osakasta toimimasta uskottuna miehenä, mutta lain vaatimus puolueettomuudesta käytännössä estää osakasta toimimasta tässä roolissa. Uskottujen miesten on arvioitava pesän varat ja velat ”parhaan ymmärryksensä mukaan” (20:6 §), ja osakkaalla voisi olla oma intressi pesän varoihin ja velkoihin, mikä vaarantaa puolueettomuuden.

Oikeuskirjallisuuden mukaan:

Uskotuiksi miehiksi tulisi valita vain esteettömiä henkilöitä. Esteettömyyttä arvioidaan suhteessa pesän osakkaisiin ja testamentinsaajiin. Uskottujen miesten esteettömyys on osakkaiden oman edun mukaista ja lisää perukirjan uskottavuutta myös Verohallintoon nähden. Perukirjan luotettavuutta ei kuitenkaan voida riitauttaa pelkästään uskottujen miesten jääviyden perusteella, eikä perukirja ole sen johdosta pätemätön.

Suomen Jäämistöoikeus I (2016), s. 267

”Vaikka laki ei sitä nimenomaisesti vaadi, uskotuiksi miehiksi tulisi valita vain esteettömiä henkilöitä”.

Voiko perunkirjoituksen pitää itse?

Perintökaaressa ei ole säännöksiä siitä, pitääkö uskottujen miesten olla henkilökohtaisesti läsnä perunkirjoitustilaisuudessa. Tässä suhteessa perunkirjoitus eroaa selvästi esimerkiksi testamentin laatimistilanteesta. Joka tapauksessa uskottuja miehiä tulee olla kaksi, eikä uskottujen miehien nimiä voi tekaista perukirjaan. Vieraan uskotun miehen kirjoittaminen tulee arvioitavaksi rikosoikeudellisena tekona.

Perunkirjoitusta ei myöskään voi pitää täysin itsenäisesti, sillä perintökaari edellyttää uskottujen miesten todistusta kaiken oikein merkitsemisestä ja omaisuuden arvostamisesta. Perunkirjoitusta ei voida toimittaa ilman uskottuja miehiä. Uskotuksi mieheksi ryhtymistä osakkaan tulisi välttää.

Perunkirjoitus etänä – Yhteenveto

Lainsäädännöllistä estettä perunkirjoituksen pitämiselle etänä ei ole.

Perinteisesti pidetyn perunkirjoituksen edut ovat kuitenkin lyömättömät verrattuna siihen, että perukirja tehtäisiin kokonaisuudessaan etäyhteyksien avulla siten, että uskotut miehet todistavat perukirjan eri paikassa tai jälkikäteen.

Fyysisessä perunkirjoitustilaisuudessa asiakirjat ja dokumentit ovat välittömästi saatavilla ja tarkastettavissa, mikä varmistaa prosessin läpinäkyvyyden ja luotettavuuden. Vuorovaikutustilanne on myös parempi, sillä osakkaat ja muut oikeudenomistajat voivat esittää kysymyksiä uskotuille miehille esimerkiksi omaisuuden realisoinnista, valtuutuksista sekä perinnönjaosta. Näitä kysymyksiä ja keskusteluja ei yleensä käsitellä etätilaisuuksissa.

Perunkirjoituksen voi järjestää myös sekamuotoisena siten, että pesänilmoittaja ja uskotut miehet osallistuvat tilaisuuteen fyysisesti samasta paikasta. Osa osakkaista voi olla uskottujen miesten ja pesänilmoittajan luona livenä, joidenkin osakkaiden osallistuessa tilaisuuteen etäyhteyksin. Pääasia on, että kaikki osakkaat on tilaisuuteen kutsuttu.

Vaikka perunkirjoitus etänä on mahdollista järjestää, käytännössä se kohtaa monia haasteita, erityisesti asiakirjojen saatavuudessa, tarkastamisessa ja todentamisessa.

Etänä pidettävän perunkirjoituksen hintasäästö perinteisesti järjestettävän perunkirjoitukseen voi olla vähäinen. Perinteiseen tapaan järjestetyn perunkirjoituksen hinta harvoin ylittää tuhatta euroa. Etänä järjestettävän perunkirjoituksen hinta on sekin yleensä satoja euroa, eikä hintaan sisälly muuta kuin perukirjan laatiminen. Lähiomaisen perunkirjoitus tulee eteen vain kerran, pari elämässä. Onko tämä se paikka, josta tulisi säästää?

Tarvitsetko perunkirjoittajaa?

Asianajotoimisto Talviarolta saat perunkirjoitukset Kokkolan ja Kalajoen talousalueella yli 20 vuoden kokemuksella alkaen 878,50 e (sis alv 25,5%). Hinta sisältää molemmat uskotut miehet, kaksi neuvottelua (alkuneuvottelun, jossa laaditaan luonnos perukirjasta yhdessä pesänilmoittajan kanssa sekä varsinaisen perunkirjoitustilaisuuden, johon kaikki osakkaat kutsutaan), perintöveron laskennan sekä perukirjan toimittamisen verottajalle. Asiakirjatilauksista erillisveloitus. Mikäli kuolinpesä on poikkeuksellisen varakas (omaisuutena muutakin omaisuutta kuin asunto, kesämökki tai tavanomaisia tilivaroja), veloitusperusteena käytetään aikaveloitusta. Myös riitaisuus on korottava tekijä.

Ota yhteyttä asianajaja Mika Talviaroon (Kokkola ja Kalajoki). Perunkirjoittajaa omalta paikkakunnaltasi voit etsiä Suomen Asianajajaliiton Löydä asianajaja -palvelun avulla.