Mitä kuolinpesän osakkaan tai asiantuntijan on tiedettävä?

Perunkirjoitus ja paperiasiat. Läheisen kuoleman jälkeen hoidettavien käytännön ja juridisten asioiden määrä on huomattava. Kuolinpesän osakkaiden on selvitettävä perilliset, koottava tiedot vainajan varoista ja veloista, laadittava perukirja, huolehdittava perintöverotuksesta sekä usein hoidettava pankki- ja kiinteistöasioita. Näihin tehtäviin liittyy tällä hetkellä runsaasti manuaalista työtä, paperisia selvityksiä ja eri viranomaisten sekä yksityisten toimijoiden kanssa asiointia.

Mikäli valmisteilla oleva uudistus toteutuu suunnitelmien mukaan ja suunnitellussa aikataulussa, kuolinpesien asiointi muuttuu olennaisesti vuonna 2027. Digi- ja väestötietovirasto ja Verohallinto kehittävät yhteishankkeessa mallia, jossa kuolinpesien asiointi keskitetään OmaVeroon ja käyttöön otetaan uusi kuolinpesän osakasrekisteri. Uudistuksen on tarkoitus koskea vain uusia kuolinpesiä, jotka muodostuvat vuonna 2027 tai sen jälkeen, mutta sen vaikutukset kuolinpesien hoitamiseen, perunkirjoituksiin ja perintöverotukseen olisivat merkittäviä.

Elämäntapahtumalähtöinen digitalisaatio taustalla

Kuolinpesien asioinnin uudistus on osa laajempaa valtiovarainministeriön ohjelmaa, jonka tavoitteena on sujuvoittaa omaisen kuolemaan liittyvää asiointia. Ohjelman lähtökohtana on elämäntapahtumalähtöinen digitalisaatio, jossa viranomaisten ja muiden toimijoiden välistä tiedonkulkua automatisoidaan ja asiakkaan asiointitaakkaa kevennetään.

Taustalla on havainto siitä, että omaisen kuoleman jälkeen asioita joudutaan hoitamaan useissa eri palveluissa ja toimittamaan samoja tietoja toistuvasti eri tahoille. Uudistuksen tavoitteena on, että keskeiset tiedot kuolinpesästä, sen osakkaista ja varallisuudesta ovat viranomaisten saatavilla rakenteisessa muodossa ja että asiointi voidaan hoitaa keskitetysti sähköisessä palvelussa.

OmaVero kuolinpesän asioinnin keskuksena

Vuodesta 2027 alkaen kuolinpesän asiointi tapahtuu pääosin OmaVerossa. OmaVeroon avataan erillinen kuolinpesän asiointikokonaisuus, jossa kuolinpesän osakkaat ja heidän valtuuttamansa asiantuntijat voivat hoitaa keskeiset perunkirjoitukseen ja perintöverotukseen liittyvät tehtävät.

OmaVerossa kuolinpesän puolesta asioiva henkilö voi tarkistaa ja täydentää kuolinpesän osakastiedot, ilmoittaa kuolinpesän yhteystiedot ja tilinumeron, laatia perukirjan sekä antaa perintöveroilmoituksen. Lisäksi OmaVerossa voi hakea lisäaikaa perunkirjoitukseen ja perintöveroilmoituksen antamiseen, toimittaa ositus- ja perinnönjakokirjoja sekä seurata perintöverotuksen käsittelyn etenemistä.

Keskeinen muutos nykytilanteeseen verrattuna on se, että kaikki osakkaat ja valtuutetut näkevät samat tiedot kuolinpesästä. Näin tieto ei ole yhden osakkaan tai asiantuntijan hallussa, vaan kaikilla asianosaisilla on yhdenvertainen näkyvyys kuolinpesän tilanteeseen.

Uusi kuolinpesän osakasrekisteri

Uudistuksen merkittävin rakenteellinen muutos on kuolinpesän osakasrekisterin käyttöönotto. Digi- ja väestötietoviraston ylläpitämä osakasrekisteri on uusi perusrekisteri, joka korvaa nykyiset sukuselvitykset.

Osakasrekisteriin kootaan tiedot kuolinpesän osakkaista eri lähteistä. Rekisteri perustuu väestötietojärjestelmän tietoihin, joita täydennetään tarvittaessa muun muassa seurakunnilta ja Kansallisarkistolta saatavilla tiedoilla. Rekisteriin voidaan merkitä myös ulkomaiset perilliset, testamentinsaajat sekä muut kuolinpesään liittyvät roolit.

Kuolinpesän ilmoittaja vastaa osakasrekisterin tietojen tarkistamisesta ja täydentämisestä. Rekisteriin merkittyjä tietoja voidaan käyttää viranomaisasioinnissa ja muissa palveluissa, mikä vähentää tarvetta erillisten sukuselvitysten tilaamiseen useista eri rekistereistä.

Osakasrekisterin tietojen käyttö on maksullista vastaavalla tavalla kuin nykyinen sukuselvitysten tilaaminen. Tiedot ovat kuitenkin keskitetysti saatavilla ja niitä voidaan hyödyntää useissa asiointitilanteissa.

Kuka on kuolinpesän ilmoittaja

Uudistuksen jälkeen kuolinpesän asioinnissa keskeinen rooli on kuolinpesän ilmoittajalla. Ilmoittaja on henkilö, joka hoitaa kuolinpesän omaisuutta tai joka on parhaiten perehtynyt kuolinpesän tilaan. Käytännössä ilmoittaja on usein yksi osakkaista, mutta rooli voidaan antaa myös muulle henkilölle.

Kuolinpesän ilmoittajan tehtäviin kuuluu osakastietojen tarkistaminen ja vakuuttaminen oikeiksi, perukirjaan tarvittavien varallisuus- ja velkatietojen ilmoittaminen sekä perintöveroilmoituksen antaminen. Ilmoittajan vastuu päättyy, kun perukirja ja perintöveroilmoitus on annettu Verohallinnolle, vaikka hän voi edelleen ylläpitää osakastietoja esimerkiksi perinnönjaon valmistelun aikana.

Asiantuntijan rooli ja Suomi.fi-valtuudet

Kuolinpesän ilmoittaja voi valtuuttaa asiantuntijan hoitamaan kuolinpesän asioita Suomi.fi-valtuuksien avulla. Asiantuntija voi olla esimerkiksi asianajaja, lakimies tai muu perunkirjoituksiin perehtynyt toimija.

Valtuutettu asiantuntija voi kirjautua OmaVeroon Suomi.fi-valtuudella ja tallentaa kaikki tarvittavat tiedot perukirjaa ja perintöveroilmoitusta varten. Kuolinpesän ilmoittaja vahvistaa lopuksi tiedot oikeiksi. Tämä vastuunjako korostaa sitä, että vaikka asiantuntija hoitaa teknisen ja juridisen työn, ilmoittajalla säilyy viime kädessä vastuu annettujen tietojen oikeellisuudesta.

Suomi.fi-valtuudet mahdollistavat puolesta-asioinnin myös muissa palveluissa. Asiointioikeus perustuu joko henkilön rooliin osakasrekisterissä tai erikseen annettuun valtuuteen. Valtuudet voidaan antaa sähköisesti tai hakemuksella, jos osakkaalla ei ole käytössään sähköisiä tunnistautumisvälineitä.

Perunkirjoitus ja uusi perintöveroilmoitus

Perukirjan ja perintöverotuksen suhde muuttuu uudistuksen myötä. Perintöverotus perustuu jatkossa perintöveroilmoitukseen, joka on uusi veroilmoitus. Perintöveroilmoitus annetaan yhteisesti perinnönsaajien nimissä ja se muodostuu OmaVerossa perukirjan tietojen perusteella.

OmaVerossa on esitäytettyjä tietoja vainajan varallisuudesta, joita voidaan hyödyntää perukirjan ja perintöveroilmoituksen laatimisessa. Tavoitteena on, että tietoja saadaan mahdollisimman laajasti eri lähteistä, kuten pankeilta ja viranomaisilta. Tämä vähentää manuaalista tiedonkeruuta ja pienentää virheiden riskiä.

Perukirja voidaan laatia ja säilyttää OmaVerossa. Verohallinto huolehtii perukirjojen säilyttämisestä, mikä vähentää paperisten asiakirjojen arkistointitarvetta. Jos OmaVeroon ei ole mahdollista asioida, perintöveroilmoitus voidaan edelleen antaa paperilomakkeella, mutta tällöin esitäytetyt tiedot eivät ole käytettävissä ja perukirja on toimitettava erikseen liitteenä.

Suomi.fi-viestit kuolinpesän viestintäkanavana

Uudistuksen yhteydessä Suomi.fi-viestit nousevat keskeiseen rooliin kuolinpesän asiointiin liittyvässä viestinnässä. Kuolinpesän osakkaat saavat ohjeita ja ilmoituksia Suomi.fi-viesteihin. Vuodesta 2026 alkaen jokaisella täysi-ikäisellä henkilöllä on sähköinen postilaatikko Suomi.fi-viesteissä, jos hän asioi viranomaisten sähköisissä palveluissa.

Viranomaiset voivat lähettää Suomi.fi-viestejä kuolinpesän osakkaille, yhteyshenkilölle ja tarvittaessa muille kuolinpesään liittyville henkilöille. Viestintä on tietoturvallista ja maksutonta, ja niille, jotka eivät käytä sähköisiä palveluja, tieto voidaan toimittaa myös postitse.

Kuolinpesän asiointipolku uudistuksen jälkeen

Uudistettu asiointipolku alkaa omaisen kuolemasta ja kuolinpesän muodostumisesta. Omainen saa tiedon kuolemasta, etsii ohjeita ja hoitaa hautajaisiin liittyvät asiat. Tämän jälkeen sovitaan työnjaosta osakkaiden kesken tai päätetään antaa asioiden hoito ulkopuoliselle asiantuntijalle.

Seuraavaksi asiointi aloitetaan OmaVerossa. Kuolinpesän ilmoittaja kirjautuu palveluun, tilaa osakastiedot ja merkitsee vastuuhenkilöt tai antaa valtuudet asiantuntijalle. Osakastietoja ylläpidetään ja hyödynnetään käytännön asioiden hoitamisessa, kuten pankkiasioissa ja laskujen maksamisessa.

Perukirjan ja perintöveroilmoituksen vaiheessa tarkastellaan esitäytettyjä varallisuustietoja, lisätään tarvittavat vähennykset ja laaditaan perukirja. Perukirja allekirjoitetaan ja tiedot vakuutetaan oikeiksi, minkä jälkeen perintöveroilmoitus muodostuu ja lähetetään Verohallintoon.

Tämän jälkeen kuolinpesän asiointi jatkuu esimerkiksi omaisuuden myynnin, perinnönjaon ja lainhuutojen hakemisen osalta. Perinnönsaajat saavat perintöveropäätöksen henkilökohtaiseen OmaVeroonsa.

Vaikutukset kuolinpesän osakkaille

Kuolinpesän osakkaiden näkökulmasta uudistus helpottaa asiointia monin tavoin. Keskeiset tiedot ovat yhdessä palvelussa ja kaikkien osakkaiden nähtävissä. Esitäytetyt varallisuustiedot vähentävät manuaalista työtä ja virheiden riskiä. Paperisten asiakirjojen käsittely ja lähettely vähenevät merkittävästi.

On kuitenkin tärkeää huomata, että uudistus koskee vain uusia kuolinpesiä. Ennen vuotta 2027 muodostuneiden kuolinpesien asiointi jatkuu nykyisellä tavalla.

Vaikutukset asiantuntijoille ja sidosryhmille

Asiantuntijoille, kuten asianajajille ja lakimiehille, uudistus tuo uusia mahdollisuuksia mutta myös uusia vastuunjakoja. Sähköinen asiointi ja keskitetyt osakastiedot nopeuttavat työtä ja vähentävät tarvetta vastata osakkaiden kysymyksiin, kun kaikilla on sama näkymä tietoihin.

Sidosryhmät, kuten pankit, vakuutusyhtiöt ja kiinteistöalan toimijat, voivat hyödyntää osakasrekisterin tietoja omissa prosesseissaan Suomi.fi-valtuuksien tai rajapintojen kautta. Tavoitteena on, että asiakkaan ei tarvitse toimittaa samoja tietoja useille eri tahoille.

Aikataulu ja voimaantulo

Uudistuksen valmistelu ajoittuu vuosille 2025 ja 2026. Lainsäädäntötyö tehdään valtiovarainministeriön ja oikeusministeriön johdolla, ja lakiluonnokset on tarkoitus lähettää lausuntokierrokselle loppuvuodesta 2025. Vuonna 2026 toteutetaan tekniset ratkaisut, kuten osakasrekisteri, Suomi.fi-valtuudet ja OmaVeron uudet toiminnot.

Nykyisten suunnitelmien mukaan lainsäädännön on tarkoitus tulla voimaan vuonna 2027, jolloin myös uusien kuolinpesien asioinnin OmaVerossa olisi määrä avautua. Samassa yhteydessä organisaatioiden palvelujen käyttöönottoa valmistellaan ja kehittämisohjelman toimikauden on esitetty päättyvän vuoden 2027 lopussa.

Yhteenveto

Vuoden 2027 kuolinpesäuudistus muuttaa kuolinpesien asiointia perusteellisesti. Sukuselvityksiin perustuvasta ja hajautetusta prosessista siirrytään keskitettyyn, rekisteripohjaiseen ja sähköiseen asiointiin. OmaVero toimii kuolinpesän asioinnin ytimenä ja kuolinpesän osakasrekisteri tuo uudenlaisen varmuuden ja tehokkuuden perillisten selvittämiseen.

Uudistus helpottaa osakkaiden ja asiantuntijoiden työtä, vähentää paperityötä ja parantaa tietojen luotettavuutta. Samalla se edellyttää uudenlaista ajattelua vastuista ja rooleista kuolinpesän asioinnissa.