Lahjaverolaskuri 2026

Lahjaverolaskurilla voidaan laskea lahjavero sekä arvioida hallintaoikeuden pidättämisen vaikutus lahjaverotuksessa ja lopullinen maksettava lahjavero hallintaoikeusvähennyksen jälkeen.

Laskuri määrittää hallintaoikeuden arvon verotuksessa sovellettavien periaatteiden mukaisesti, vähentää sen omaisuuden käyvästä arvosta ja laskee tämän perusteella verotettavan lahjan määrän ja lahjaveron. Laskenta ottaa huomioon sovellettavan lahjaveroasteikon, veroluokan sekä tarvittaessa viimeisten kolmen vuoden aikana samalta lahjanantajalta saadut lahjat ja niiden yhteenlaskuvaikutuksen.

Laskurin on toteuttanut Asianajotoimisto Talviaro Oy.

1) Valitse lahjan ajankohta

Valitse, onko lahja annettu:

• 1.1.2026 tai sen jälkeen, tai
• 31.12.2025 tai sitä ennen

Ajankohta vaikuttaa lahjan verovapaaseen alarajaan sekä siihen, millä asteikolla lahjavero lasketaan.

2) Valitse veroluokka

Valitse veroluokka sen mukaan, mikä on lahjanantajan ja lahjansaajan sukulaisuussuhde:

• Veroluokka I (läheiset sukulaiset ja puolisot)
• Veroluokka II (muut)

Jos et ole varma veroluokasta, voit laskea molemmilla ja käyttää oikeaa vaihtoehtoa vasta, kun sukulaisuussuhde on varmistettu.

3) Syötä lahjan arvo

Syötä kenttään Lahjan arvo (€) lahjan arvo lahjoitushetkellä.

• Jos hallintaoikeutta ei pidätetä, tämä on suoraan lahjaveron peruste (ennen 3 vuoden yhteenlaskua ja pyöristystä).
• Jos hallintaoikeus pidätetään, sama arvo toimii myös omaisuuden käypänä arvona hallintaoikeuslaskennassa.

4) Aiemmat lahjat viimeisten 3 vuoden ajalta

Jos olet saanut samalta lahjanantajalta lahjoja viimeisten 3 vuoden aikana, valitse ”Kyllä” ja syötä aiempien lahjojen yhteismäärä.

Lahjaverotuksessa samalta lahjanantajalta kolmen (3) vuoden aikana saadut lahjat lasketaan yhteen, ja vero määräytyy yhteissumman perusteella. Laskuri näyttää tällöin erikseen:

• lahjojen yhteismäärän
• veron yhteismäärästä
• sekä vähennyksen aiemmista lahjoista (eli mikä osa verosta kohdistuu tämänkertaiseen lahjaan)

5) Hallintaoikeus: valitse, pidätetäänkö hallintaoikeus

Jos lahjanantaja pidättää hallintaoikeuden, valitse ”Kyllä”. Tällöin lahjaveron perusteena ei yleensä ole koko omaisuuden arvo, vaan:

• Verotettava arvo = lahjan arvo (käypä arvo) − hallintaoikeuden arvo

Hallintaoikeuden arvo lasketaan kaavalla:

• Hallintaoikeuden arvo = vuotuinen tuotto × kerroin

Hallintaoikeuden laskenta – täytä 3 kohtaa

Kun hallintaoikeus on päällä, laskuri pyytää kolme asiaa:

Hallintaoikeuden tyyppi

Valitse:

• Elinikäinen, tai
• Määräaikainen (tällöin valitaan myös vuosien määrä)

Huomioi

Jos määräaikaisen hallintaoikeuden kerroin olisi suurempi kuin elinikäisen hallintaoikeuden ikäkertoimella määräytyvä kerroin, laskuri käyttää elinikäistä kerrointa. Tämä näkyy laskurissa omana “Määräaikainen vs elinikäinen” -vertailuna.

Hallintaoikeuden haltijan ikä lahjoitushetkellä

Valitse haltijan tarkka ikä. Ikä vaikuttaa elinikäisen hallintaoikeuden kerroinlukuun.

Lisäksi jos avaat jaksotusvertailun, laskuri olettaa iän kasvavan 3 vuoden välein (ja hallintaoikeusvähennyksen alenevan) :nyt, +3 vuotta, +6 vuotta, +9 vuotta.

Tuottokerroin (vuotuinen tuotto)

Valitse, miten vuotuinen tuotto määritetään:

• Kesämökki (3 %)
• Muu omaisuus (5 %)
• Oma tuottoprosentti (6–15 %)
• Oma vuotuinen tuotto euroina (€).

6) Tulos – mitä laskuri näyttää

Laskuri näyttää lopputuloksena aina vähintään:

• Maksettavan lahjaveron (€)
• Efektiivisen veroasteen (%)

Jos hallintaoikeus on käytössä, laskuri näyttää lisäksi:

• hallintaoikeuden arvon (vähennys)
• verotettavan arvon lahjaverotuksessa (eli omistusoikeuden arvon)

Jos aiemmat lahjat ovat mukana, laskuri näyttää myös yhteenvetolaskelman (yhteismäärä, vero yhteismäärästä, vähennys aiemmista).

7) Vertailu: lahjan jakaminen 2–4 osaan

Painike “Vertaile lahjan jakamista useaan osaan (2–4)” avaa vertailun:

• kerta (yhtenä lahjana)
• 2 osaan (nyt + 3 v)
• 3 osaan (nyt + 3 v + 6 v)
• 4 osaan (nyt + 3 v + 6 v + 9 v)

Vertailu on esimerkkilaskelma. Se olettaa, että lahjat annetaan niin, etteivät ne kasaannu saman 3 vuoden jakson sisään yhteenlaskusäännön vuoksi. Lahjoitusten välillä tulee olla vähintään 3 vuotta.

Jos hallintaoikeus on käytössä, vertailu huomioi, että hallintaoikeuden arvo voi muuttua iän perusteella 3 vuoden välein.

Veroluokat ja ikäkertoimet

Veroluokka määräytyy perillisen ja perittävän välisen sukulaisuussuhteen perusteella. Tarkista veroluokat alta.

Laskuri huomioi automaattisesti elinikäisen hallintaoikeuden ikäkertoimet. Voit tarkistaa ne alta.

Hyvä muistaa

Laskuri antaa arvion lahjaverosta. Todellisessa tilanteessa verotukseen voivat vaikuttaa mm. omaisuuden arvostamiseen liittyvät yksityiskohdat ja tulkintakysymykset.

Laskuri pyöristää verotettavan määrän alaspäin täysiin satoihin euroihin ennen veron laskentaa (kuten perintö- ja lahjaverolaissa todetaan).

Jos harkitset hallintaoikeutta tai lahjan jaksottamista, kannattaa arvioida kokonaisuus myös käytännön (asuminen, määräysvalta, perhesuhteet, byrokratia) näkökulmasta.

Asianajotoimisto Talviaro Oy ei vastaa laskureissa mahdollisesti olevista virheistä. Mikäli kuitenkin havaitset laskurissa virheitä, palautteet ovat toki tervetulleita.